各镇人民政府、吉溪林场、县府直属各单位：  

《陆河县政府性债务管理暂行办法》已经陆河县人民政府常务会议讨论通过，现印发给你们，希认真贯彻执行。              

    

    

                    二○一○年十二月二十二日

  

陆河县政府性债务管理暂行办法    

  

第一章  总则    

第一条 为了更好地贯彻落实中央、省、市关于化解政府性债务的有关精神，切实加强我县政府债务资金的管理，有效控制我县政府债务规模，积极化解债务，明确政府性债务项目的审批程序，建立政府性债务预警体系，从制度上防范和控制政府债务风险，特制定本办法。    

第二条 县财政部门作为全县政府性债务的主管部门，负责本县政府性债务监督、管理、债务风险预警、防范、指导和化解等具体工作。    

第二章  政府性债务的界定    

第三条 本暂行办法的政府性债务的主体为县本级政府以及县所属的各行政、事业单位、各镇人民政府、县政府成立的融资性企业平台等（下称各单位）。    

第四条 债务对象包括国内外组织机构、金融机构、单位、个人。    

第五条 债务内容包括直接借入、拖欠形式的直接债务或担保、回购形成的担保债务。债务余额包括全部未偿还的债务、未偿还的债务利息以及应付的工程欠款。    

第三章  政府性债务的收支计划    

第六条 各单位要结合本单位实际，结合本身财力、科学、准确地编制债务收支计划，并纳入政府性债务收支计划。各单位必须严格执行本单位债务收支计划，未经规定程序批准，不得擅自变更。举借政府性债务应当遵循适度从紧、防范风险、量力而行、注重效益、明确责任的原则。县本级、各单位的债务的总规模应当控制在自身财力可以承受的范围。    

第四章  政府性债务管理    

第七条 各单位必须建立债务台账。明确各债务的类型、还贷期限、利率，具体可分为：银行性债务、办公设施建设债务、公益性建设债务、经营性项目债务、单位往来债务。并且以项目为核算主体。    

第八条 各单位必须在年度后的2月份向财政部门上报债务执行情况。债务执行情况包括新增债务情况、债务偿还情况以及当期年度债务余额。    

第九条 债务风险预警指标和债务其它指标由各单位提供，财政、审计部门不定期进行抽查核实，如发现瞒报、虚报等弄虚作假行为，追究责任人和相关当事人的责任。    

第五章  政府性债务的控制    

第十条 根据我县实际、建立以债务率和偿还率为重点的债务风险预警指标体制。即债务率=60%，偿债率=20%为警戒线，作为各单位下年度债务实行预警、控制指标。计算方式：    

债务率=上年度政府债务余额/本年度可支配财力；    

偿债率=上年度应偿还债务本息总额/本年度可支配财力；    

可支配财力=当年本单位收入合计（专项资金除外）-当年在职人员支出和基本公用经费支出。    

第十一条 根据债务风险指标，对超预警指标的债务单位实行严格的债务控制制度，同时各单位必须积极化解债务，新增可支配收入中必须优先安排化解债务。    

第十二条 各单位原则上不得举借新债。需追加当年债务指标，按以下程序报批：    

（一）对债务预警指标未突破警戒线的单位，对举债项目进行可行性分析、论证、评估，具有偿还能力或有明确资金来源的项目，经相关部门立项后，报财政部门审核，由县政府批准，追加债务指标控制数。    

（二）原则上对债务指标已突破警戒线的单位不得举债。但确因事关当地社会发展大局和公共利益需要的公益性项目，由单位将项目可行性报告及其它相关资料，偿还计划承诺书报财政审核，由县政府批准后，县财政追加债务指标控制数。    

（三）单位确因需年度内临时周转借款，且借款期限不超过壹年，本年度债务余额不突破上年度债务余额，单笔在10万以下由单位集体研究审批，超过10万以上报财政部门审核后由县政府批准。    

（四）县政府统一规划重点项目授权有关单位新举债务，不列入授权单位债务控制指标，每年度按项目独立上报财政部门。    

（五）经批准的举债项目，必须实行专账管理，实行独立核算，严格债务的监督和检查机制，并明确举债项目的责任人，举债总额。项目责任人必须按项目实施的可行性报告落实还款计划，项目收益必须优先偿还本项目的债务，落实化债责任制。对县重大政府性债务项目进行委派财务总监，对举债项目的财务活动全程监督，降低举债项目的债务风险。    

（六）举债单位涉及到抵押、担保相关手续时，必须严格按照《中华人民共和国担保法》以及《陆河县国有（集体）资产管理暂行规定》等有关法律法规办理。    

第六章  债务管理化解责任    

第十三条 各单位法人是本单位债务管理、化解的责任人。各单位必须制订化解旧债具体措施，建立偿债机制。按照“谁借债、谁受益、谁偿还、谁承担风险”的原则，在清理本单位的债务的基础上，落实“一债一策”的化债台账，通过收欠还债、核销减债、债务重组、降息或免息转债、资产盘活、闲置资产变现还债和安排可支配财力资金还债等方式化债，切实降低和消除地方政府债务风险，提高政府的还债诚信度。    

第七章  其它    

第十四条 财政部门加强债务日常管理监督工作，每年度对各单位进行政府性债务统计，及时进行各单位债务风险预警，审计部门加强对政府债务建设项目的审计监督，对单位负责人任期内的债务管理列入经济审计范围。    

第十五条 各单位在基建工程确因资金不足必须兴建的项目，招标说明上应明确工程欠债不予计息。历欠高利率债务各单位必须进行无息转债或降息转贷，严禁进行随意提高利息转债。    

第十六条 对能积极化解债务，降低债务风险，成绩显著的单位，给予通报表扬，对债务化解不力，甚至违规举债造成债务过度扩张者，给予责任人通报批评，情节严重造成严重后果依法追究有关责任单位责任人的行政、法律责任。    

第十七条 县各国有企业、集体企业、村民委员会债务管理参照本办法实施。    

第十八条 本办法由县财政局负责解释。    

第十九条 本办法自发布之日起实行。    

附：年度债务报表    

    

    

    

    

    

附表：    

年 度 债 务 报 表    

单位（章）：                                       单位：万元    

项    目		上年度期末数	当年度期末数	增、减数	备注
债务余额
其  中	银行性欠债
	公益性建设欠债
	办公设施建设欠债
	经营性建设欠债
	单位往来债务
	其他
可支配财力
债务率
偿债率
固定资产值
固定资产负债率

说明：1、债务率-本年度政府债务余额/本年度可支配财力；    

         偿债率-本年度应偿还债务本息总额/本年度可支配财力；    

         固定资产负债率-负债余额/固定资产值；    

         可支配财力-当年本单位收入合计（专项资金除外）-当年在职人员支出和基本公用经费支出。    

    2、应付未付的利息及其它隐性债务也应填报，并在备注中说明。    

  

财务负责人：                      填报人：